Мальта

Оффшор Мальта: все плюсы безналоговой юрисдикции при отсутствии оффшорного статуса

Республика Мальта — это небольшое средиземноморское государство, в разное время бывшее британской колонией и контролировавшееся Францией. Независимость Мальта обрела лишь в 1964 году. Великобритания оставила островной юрисдикции в наследство официальный язык, английский, и британское прецедентное право, включающее элементы континентального права — наследие Кодекса Наполеона. Республика стала членом Евросоюза в 2004 году и сегодня является важным деловым и финансовым центром Европы. Статуса оффшора Мальта не имеет и в черные списки не входит, действующее здесь законодательство полностью соответствует нормам ЕС. Но особенности налоговой системы позволяют использовать ее для законного международного налогового планирования.

Возможность оптимизации налогообложения в республике предусмотрена на законодательном уровне, и использующих эту возможность бизнесменов в других странах никто не назовет налоговыми уклонистами.

1. За счет политической и экономической стабильности парламентской республики инвестор получает респектабельный бизнес для ведения самых разных видов деятельности — от эскпорта/импорта, накопления и инвестиций до владения судами и геймблинга (онлайн–лотереи, спортивные ставки, интернет–казино и пр.).
2. Власти Мальты заключили большое количество соглашений, исключающих двойное налогообложение.
3. Отлично структурированное налоговое законодательство предусматривает изначально высокую ставку налогообложения прибыли — 35%, но при этом окончательная ставка может не превышать 10% от дохода компании и обнуляться при отсутствии бизнес–деятельности в границах республики.
4. В оффшоре Мальта отсутствуют налоги на имущество и капитал.
5. Не уплачивается налог у источника при выплате дивидендов, роялти и процентов находящимся заграницей нерезидентам, в том числе и юрлицам, зарегистрированным в классических островных оффшорах.
6. Уплата и возврат корпоративного налога не сопровождаются рисками, обусловленными колебаниями валютного курса. Налог уплачивается и возвращается в той валюте, в которой была получена прибыль и сформирован устав.
7. Холдинги, получающие доход за счет прироста капитала или дивидендов, выплачиваемых входящими в структуру компаниями, не платят налоги, подавая заявку на «освобождение от участия».
8. Для судоходных компаний налог на прибыль заменен отчислениями в бюджет, размер которых зависит от тоннажа судна.
9. С оффшором Мальту роднит отсутствие контроля над трансфертным ценообразованием и отсутствие черного списка оффшоров, с которыми запрещается иметь дело зарегистрированным компаниям.
10. Разумно решен вопрос налогового резидентства. Стать обладателем сертификата налогового резидента и получить VAT–номер плательщика НДС юрлицо может, если оно зарегистрировано на острове или же имеет здесь офис, из которого осуществляется управление.

Механизм корпоративного налогообложения предусматривает налоговый возврат tax refund по итогам завершившегося налогового периода. Ставка в 35% действует только для местного бизнеса, доля прибыли которого от ведения деятельности именно на Мальте превышает 10%. Международному бизнесу налог на прибыль начисляют условно и в течение 14 дней после уплаты полной суммы (а реально — в течение месяца) возвращают значительную его часть.

Для получения возврата акционеры оффшора на Мальте после сдачи отчета и уплаты налога должны принять решение о распределении прибыли и потребовать возврата налога. Возмещается:

• 6/7 от 35% — для компаний, ведущих торговую деятельность (в результате в бюджет уходит только 5%)
• 5/7 от 35% — при получении пассивных процентов и роялти;
• 2/3 от 35% — для компаний, использующих освобождение от двойного налогообложения;
• 100% (то есть вся уплаченная сумма) — для прибыли в виде дивидендов, выплаченных мальтийской компании иностранной компанией, чьими акциями она владеет.

Наиболее популярной организационной формой оффшорного бизнеса на средиземноморском острове является Private Limited Company — частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (в названии — Limited, Ltd). Число ее акционеров не должно превышать 50 человек. Права на передачу ими акций на Мальте ограничены, запрещена и публичная подписка. Регистрационному агенту должны быть известны бенефициары бизнеса. Имена акционеров и директоров находятся в публично открытом реестре.

Компания должна иметь не менее двух акционеров (в том числе и оффшорную компанию), одного директора и одного секретаря (физлицо). Возможно использование услуг доверительного управляющего. По умолчанию требуется объявление уставного капитала в €1165, но по факту оплачивается только 20%, т.е. всего €233.

Компания должна вести и сдавать финансовую отчетность и проходить балансовый аудит, от которого может быть освобождена при выполнении определенных условий (ограничения по балансу, годовому обороту и количеству сотрудников).

Эксперты нашей компании помогут найти оптимальное решение и владельцу серьезного бизнеса, подыскивающего респектабельный вариант оптимизации налогообложения, и собственнику развивающегося бизнеса, не обладающего значительными свободными средствами. Запишитесь на консультацию, чтобы узнать обо всех преимуществах получения мальтийского налогового статуса.