Канада

Оффшор Канада: компания из респектабельной юрисдикции — для минимизации налогов

Канада — одна из самых богатых стран мира, входящая в состав Международного клуба G7, ОЭСР, ВТО и не покидающая ТОП–10 ведущих торговых юрисдикций мира. Вместе с США и Мексикой федерация подписала Североамериканское соглашение НАФТА о свободной торговле, снявшее торговые барьеры и упростившее инвестирование на внушительном бизнес–рынке с общим количеством потребителей свыше 450 млн.

Оффшором Канада не является. Здесь действует жесткая налоговая система, полностью соответствующая современным стандартам ОЭСР. Поэтому, зарегистрировав компанию в одной из канадских провинций, предприниматель обеспечит своему бизнесу позитивный международный имидж без намеков на оффшорный статус и сможет использовать ее для представления своих интересов на международных рынках. Кроме того, собственный бизнес значительно облегчает получение ВНЖ в Канаде

Канадская система налогообложения является резидентной. Это значит, что зарегистрированный здесь бизнес уплачивает налоги с общемировых доходов, причем официальная ставка корпоративного налогообложения составляет 25%. По закону, резидентной считается и иностранная компания, управляемая и контролируемая на территории Канады. Резидентный бизнес уплачивает не только федеральные, но и провинциальные и муниципальные налоги. Нерезидентный — корпоративный налог с прибыли, заработанной в результате коммерческой деятельности на территории Канады.

Но первый взгляд, кажется, что минимизировать налогообложение при такой законодательной базе невозможно. Но система Сommon Low (общего права) такую возможность предусматривает. В Канаде можно учредить Limited Partnership — ограниченное партнерство, освобождаемое от уплаты налогов при условии отсутствия деятельности в стране.

LP может заниматься любыми видами бизнеса. Но особенно популярен оффшор Канада среди предпринимателей, специализирующихся в экспортных операциях и в IT—сфере. Канадские партнерства с большой выгодой применяются в агентских схемах, используются для открытия IT—кластеров, веб–студий, компаний, занятых в IT–разработке, а также для ведения такого инновационного бизнеса, как продажа стартапов.

• Ограниченное партнерство не является ни юридическим лицом, ни субъектом налогообложения, хотя может заключать сделки и открывать расчетные банковские счета.
• Налог на прибыль уплачивает не LP, а, после ее распределения, сами партнеры–учредители — в соответствии со своими долями в акционерном капитале, причем по месту своей резидентности, и только если это предусмотрено местным законодательством.
• Если партнеры не имеют резидентного канадского статуса, а партнерство не ведет деятельности в границах Канады, оно работает в безналоговом режиме.
• А если налогообложение партнера не предусмотрено и по месту резидентности (например, в классическом оффшоре), то налогообложение обнуляется полностью.

Компания учреждается как минимум двумя партнерами — физическими или юридическими лицами:

• ответственность т.н. ограниченного партнера ограничивается размером его доли в капитале;
• генеральный партнер несет неограниченную ответственность и управляет LP, поэтому в директоре компании необходимости не возникает.

Особенность состоит в том, что LP может быть зарегистрировано одним физическим лицом, которое окажется владельцем и ограниченного и генерального партнера. Требований к резидентству партнеров не предъявляется.

• Название LP должно содержать слова, указывающие на его ограниченную ответственность.
• Предусмотрен уставный капитал в размере 1 тыс. CAD, но требования к его оплате не выдвигаются.
• Компания нуждается в услугах местного секретаря и в регистрационном офисе, где должна храниться ее документация.
• Корпоративная налоговая декларация не подается, аудиторская проверка не проводится.
• За ежегодное обновление Limited Partnership в оффшоре Канада уплачивается фиксированный сбор.

В условиях тотального наступления на оффшоры и борьбы с налоговыми оптимизаторами ограниченное партнерство в Канаде станет отличной альтернативой партнерству в Великобритании, утратившему такое важное преимущество, как конфиденциальность. Вы сможете вести деятельность вне границ Канады и не уплачивать в ней налоги даже при проведении платежей через счет в канадском банке.